La obligación de declarar los ingresos de Airbnb en Francia para un no residente
Como propietario no residente que alquila su bien a través de Airbnb, Booking.com, Abritel o cualquier otra plataforma de alquiler de corta duración, tiene la obligación de declarar sus ingresos de alquiler en Francia. Esta obligación existe independientemente de su país de residencia y del importe de las sumas percibidas.
Desde 2020, las plataformas digitales como Airbnb están obligadas a transmitir cada año a la DGFiP los ingresos abonados a sus anfitriones en Francia. Esta transmisión automática facilita los controles de la administración fiscal. Es por tanto imperativo declarar, incluso sumas modestas.
El régimen fiscal BIC para los alquileres de corta duración
Los ingresos de alquiler de temporada amueblado —ya sea a través de Airbnb o directamente— son imponibles en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC), como para cualquier alquiler amueblado. Se aplican dos regímenes según el importe de los ingresos anuales.
| Tipo de bien | Régimen micro-BIC | Umbral | Reducción |
|---|---|---|---|
| Amueblado clásico | Micro-BIC | < 77.700 €/año | 50 % |
| Alojamiento turístico clasificado | Micro-BIC | < 188.700 €/año | 71 % |
| Todos los tipos (por opción) | Real simplificado | Ilimitado | Gastos reales + amortizaciones |
Para los no residentes, el impuesto sobre el beneficio neto se calcula al tipo mínimo del 20 % (o del 30 % por encima de un determinado límite de ingresos de origen francés). Se añaden cotizaciones sociales (17,2 %) para los ciudadanos del EEE no cubiertos por la seguridad social en su país.
La cuestión del IVA para los alquileres de Airbnb
En la gran mayoría de los casos, el alquiler de temporada amueblado entre particulares no está sujeto al IVA en Francia. El IVA solo se aplica si la actividad se ejerce en condiciones parahoteleras, es decir, si se ofrecen al menos 3 de las 4 siguientes prestaciones: desayuno, limpieza regular de los locales, suministro de ropa de cama, recepción de clientes.
Si su actividad de Airbnb se califica como parahotelera y está establecido fuera de la UE, deberá registrarse al IVA en Francia y designar un representante fiscal IVA acreditado. Este representante recaudará el IVA por su cuenta, elaborará las declaraciones CA3 y gestionará sus relaciones con la administración fiscal.
¿Cuándo se necesita un representante fiscal acreditado para una actividad de Airbnb?
Para una simple actividad de Airbnb sin IVA, la designación de un representante fiscal acreditado DGFiP (en el sentido del artículo 289A del CGI) no es obligatoria para los solos ingresos de alquiler. Sin embargo, varias situaciones pueden hacer necesaria o muy recomendable su designación:
- Actividad parahotelera con IVA (si está establecido fuera de la UE): representante fiscal IVA obligatorio
- Futura reventa del bien: si el precio de transmisión supera los 150.000 €, se requerirá un representante fiscal acreditado para la declaración de plusvalía
- Volumen de actividad importante: si gestiona varios bienes y desea delegar íntegramente sus obligaciones fiscales francesas en un profesional
Para cualquier pregunta sobre sus obligaciones fiscales francesas relacionadas con su actividad de Airbnb desde el extranjero, consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados especializados en fiscalidad inmobiliaria de no residentes.