Representante fiscal en Francia: guía por país y situación geográfica

Por qué su país de origen determina sus obligaciones fiscales en Francia

En materia de representación fiscal, Francia distingue dos grandes categorías de no residentes: los establecidos en la Unión Europea y los establecidos fuera de la UE. Esta distinción es fundamental, ya que condiciona la obligación — o no — de designar un representante fiscal acreditado por la DGFiP para sus operaciones fiscales en Francia.

Más allá de la frontera UE / fuera de la UE, la naturaleza de sus actividades en Francia también desempeña un papel determinante. Venta inmobiliaria, rendimientos de alquiler, operaciones comerciales sujetas al IVA, explotación a través de una holding extranjera: cada situación genera obligaciones específicas, que pueden variar según los convenios fiscales bilaterales suscritos entre Francia y su país de residencia o establecimiento.

Países obligados y países dispensados: el cuadro de mando

Para el IVA, estas son las grandes categorías:

• Países de la Unión Europea (Bélgica, Alemania, Italia, España…) — dispensados del representante fiscal IVA, pero sujetos a las mismas obligaciones declarativas. Pueden utilizar la ventanilla OSS.
• Países fuera de la UE sin convenio de asistencia (EE. UU., China, Australia, Emiratos Árabes Unidos, Canadá para el IVA…) — obligación de representante fiscal IVA desde la primera operación sujeta a impuesto en Francia.
• Reino Unido — desde el Brexit el 1 de enero de 2021, las empresas británicas reciben el mismo trato que los países fuera de la UE y deben designar un representante fiscal.
• Suiza — situación particular vinculada a los acuerdos bilaterales: se recomienda verificar caso por caso según la naturaleza de las operaciones.

Para el inmobiliario, la obligación de representante fiscal acreditado se aplica a todos los no residentes (UE y fuera de la UE) desde que el precio de transmisión supera los 150 000 €. Es una norma universal que no admite excepción en función de la nacionalidad o el país de residencia.

Cómo designar un representante fiscal según su país de origen

El procedimiento de designación de un representante fiscal es el mismo independientemente de su nacionalidad o país de establecimiento. Comienza por la elección de un profesional acreditado por la DGFiP — el representante debe figurar en la lista oficial de representantes fiscales autorizados — y luego por la firma de un contrato de mandato que delimita con precisión el alcance de su misión.

En la práctica, el representante fiscal constituirá los expedientes necesarios según su situación: expediente de registro IVA, certificado de representación para una venta inmobiliaria, o declaración de resultados para una sociedad extranjera que explota actividades en Francia. Algunos representantes fiscales están especializados en perfiles geográficos precisos: angloparlantes para clientes estadounidenses y británicos, sinohablantes para empresas chinas, o araboparlantes para residentes del Magreb y del Golfo.

Si es un expatriado francés que vive en el extranjero, tenga en cuenta que su situación puede evolucionar de manera diferente: conserva ciertas exenciones específicas para residentes franceses no domiciliados fiscalmente en Francia, pero sigue estando sujeto a las obligaciones de representación para sus operaciones inmobiliarias por encima de los umbrales legales.

Guías por país y perfil

Encuentre a continuación las guías dedicadas a su país de origen o situación geográfica.

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