¿Quién está afectado desde Australia?
Dos perfiles principales están afectados por las obligaciones fiscales francesas desde Australia. En primer lugar, los expatriados franceses instalados en Australia, atraídos por el mercado laboral, la calidad de vida o las oportunidades empresariales en sectores como la ingeniería, la tecnología o la agricultura. Muchos han conservado un inmueble en Francia —una casa familiar, un apartamento puesto en alquiler—.
En segundo lugar, las empresas australianas que desarrollan actividades en Francia: importación de productos australianos (vinos, agroalimentario, materias primas), servicios digitales, e-commerce dirigido a clientes franceses.
Obligaciones inmobiliarias en Francia
Un inmueble situado en Francia genera obligaciones fiscales francesas, independientemente del lugar de residencia de su propietario. Desde Australia, la distancia no modifica estas obligaciones —simplemente las hace más difíciles de gestionar sin un intermediario—.
Las principales obligaciones:
- Ingresos por alquiler: gravables en Francia. Tipo mínimo del 20 % para los no residentes sobre las rentas netas. Declaración anual obligatoria (formulario 2044 o 2042)
- Impuesto sobre bienes inmuebles (taxe foncière): adeudado cada año por el propietario, independientemente de su lugar de residencia
- IFI (Impuesto sobre el Patrimonio Inmobiliario): si el patrimonio inmobiliario neto en Francia supera los 1 300 000 €
- Plusvalía por venta: 36,2 % (19 % IRPF + 17,2 % contribuciones sociales) tras reducciones por duración de tenencia. El tipo es más elevado que para los residentes de la UE/EEE al no beneficiarse de la jurisprudencia de Ruyter
Plusvalía y representante fiscal acreditado
Al vender un inmueble en Francia con una plusvalía neta superior a 150 000 €, un residente australiano está obligado a designar un representante fiscal acreditado por la DGFiP antes de la firma de la escritura de venta. Esta obligación está prevista en el artículo 244 bis A del Código General Tributario francés.
El tipo aplicable para un residente australiano es del 36,2 %: 19 % de impuesto sobre la renta más 17,2 % de contribuciones sociales (CSG, CRDS, contribución de solidaridad). Este tipo más elevado que para los residentes de la UE se explica por la ausencia de la exención vinculada a la afiliación a un régimen de seguridad social de un Estado miembro.
Empresas australianas e IVA francés
Una sociedad australiana (Pty Ltd, Trust, Partnership) que realice operaciones gravables en Francia está sujeta al IVA francés. Como Australia no pertenece a la UE, la obligación de representante fiscal acreditado se aplica en todos los casos de registro de IVA.
Las situaciones más frecuentes:
- Exportación de productos australianos vendidos directamente a consumidores franceses (e-commerce)
- Prestaciones de servicios digitales a clientes franceses (SaaS, suscripciones, consultoría)
- Almacenamiento de mercancías en Francia antes de la reventa
- Participación en ferias o exposiciones en Francia con ventas in situ
El representante fiscal acreditado es solidariamente responsable del IVA adeudado por la sociedad australiana. Presenta las declaraciones CA3 y garantiza la relación con el Servicio de Impuestos de Empresas Extranjeras (SIEE).
Para encontrar un representante fiscal con experiencia en expedientes franco-australianos, consulte la lista de representantes fiscales acreditados DGFiP.
Convenio fiscal franco-australiano
El convenio entre Francia y Australia para evitar la doble imposición fue firmado el 13 de abril de 2006. Entró en vigor en 2009 y cubre los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Puntos esenciales de este convenio:
- Los ingresos inmobiliarios y las plusvalías sobre bienes inmobiliarios situados en Francia son gravables en Francia
- Australia concede un crédito fiscal (Foreign Income Tax Offset) por el impuesto pagado en Francia, evitando la doble imposición
- Los beneficios empresariales solo son gravables en Francia en presencia de un establecimiento permanente
- Se prevé un mecanismo de intercambio de información entre administraciones fiscales (artículo 26 del convenio)