Por país — China

Representante fiscal en Francia para empresas y residentes chinos

¿Es una empresa china que exporta a Francia, un vendedor en marketplace, o un residente chino propietario de un inmueble? Aquí encontrará sus obligaciones fiscales en Francia y cómo cumplirlas.

Contexto: las empresas chinas en Francia

China es uno de los principales proveedores mundiales de bienes de consumo, y las empresas chinas tienen una presencia muy importante en el mercado francés, ya sea a través de plataformas como Amazon, tiendas en línea directas (AliExpress, Shein, Temu…) o mediante operaciones de importación-exportación. Desde 2026, las normas de IVA se han reforzado considerablemente: los mercados digitales son ahora corresponsables de la recaudación del IVA, pero eso no exime a los vendedores de sus propias obligaciones.

Como China no es miembro de la Unión Europea, todas las entidades chinas con operaciones gravables en Francia están sujetas al artículo 289 A del Código General Tributario francés, que impone la designación de un representante fiscal acreditado por la DGFiP.

Norma fundamental En cuanto una entidad china almacena mercancías en Francia, vende a particulares franceses sin pasar por un marketplace corresponsable, o realiza operaciones B2B sin autoliquidación, debe registrarse al IVA francés a través de un representante fiscal.

Obligaciones de IVA para sociedades chinas

Una sociedad establecida en China debe designar un representante fiscal en Francia en varias situaciones:

  • Almacenamiento de mercancías en Francia (almacén propio, operador logístico 3PL, fulfillment de Amazon)
  • Importaciones en Francia seguidas de ventas locales (obligación de abonar el IVA a la importación y posteriormente el IVA sobre la venta)
  • Ventas directas a particulares franceses sin intermediario corresponsable
  • Prestaciones de servicios gravables en Francia (por ejemplo: servicios digitales B2C por encima del umbral OSS)

El representante fiscal acreditado se encarga del registro ante el SIEE (Servicio de Impuestos de Empresas Extranjeras en París), obtiene el número de IVA intracomunitario y presenta las declaraciones CA3 en nombre de la sociedad china.

E-commerce y marketplaces: casos específicos

Las normas de IVA para el comercio electrónico que entraron en vigor en julio de 2021 modificaron el reparto de responsabilidades. Para las ventas a través de Amazon, Cdiscount o Fnac, estas plataformas pasaron a ser corresponsables de la recaudación del IVA para ventas B2C inferiores a 150 € procedentes de fuera de la UE. Sin embargo:

  • Para las ventas directas (tienda propia, sitio de comercio): el representante fiscal sigue siendo obligatorio
  • Para el almacenamiento en Francia (Amazon FBA con almacén local): el IVA sobre las ventas B2B y los movimientos de existencias debe declararse a través del representante fiscal
  • Para los servicios B2B (software, suscripciones, SaaS vendidos a empresas francesas): se aplica la autoliquidación del lado del cliente, pero puede seguir siendo necesario el registro
Ejemplo concreto Una empresa de Shenzhen fabrica accesorios electrónicos y los almacena en un almacén de Amazon en Lyon para abastecer sus pedidos FBA Francia. Aunque Amazon recaude el IVA sobre las ventas a particulares, la empresa debe estar registrada al IVA francés a través de un representante fiscal para los movimientos intracomunitarios de existencias y las eventuales ventas B2B.

Residentes chinos e inmuebles en Francia

Un residente chino propietario de un inmueble en Francia está sujeto a la fiscalidad francesa sobre sus ingresos inmobiliarios (alquiler) y sobre la plusvalía en caso de venta. El tipo impositivo sobre la plusvalía inmobiliaria es del 26,5 % para los residentes fuera del EEE (tipo de IRPF del 19 % + 7,5 % de contribución de solidaridad), al que pueden añadirse contribuciones sociales adicionales según los convenios.

La designación de un representante fiscal acreditado es obligatoria cuando la plusvalía supera los 150 000 €. Para ventas por debajo de ese umbral, el notario puede retener directamente el impuesto. El convenio fiscal franco-chino puede reducir la carga fiscal global, pero no elimina la obligación de representación.

Punto de atención En ausencia de representante fiscal durante una venta inmobiliaria con plusvalía superior a 150 000 €, el notario no puede liberar los fondos. La venta puede bloquearse o retrasarse, generando importantes penalizaciones contractuales.

Para identificar un representante fiscal que domine los aspectos franco-chinos, consulte la lista de representantes fiscales acreditados DGFiP.

Designar su representante fiscal: trámites prácticos

El procedimiento sigue las etapas estándar aplicables a cualquier entidad fuera de la UE:

  • Seleccionar un representante acreditado: verifique su homologación DGFiP y su experiencia con entidades chinas (idioma, conocimiento de las estructuras jurídicas chinas)
  • Constituir el expediente: estatutos traducidos al francés, extracto del registro mercantil chino (营业执照), datos bancarios, carta de mandato
  • Presentar la solicitud de registro: ante el SIEE, plazo medio de 4 a 8 semanas
  • Obtener el número de IVA intracomunitario: debe figurar en todas las facturas y declaraciones aduaneras para las importaciones en Francia

Preguntas frecuentes

Sí. En cuanto una sociedad china almacena mercancías en Francia (Amazon FBA, almacén 3PL) o realiza ventas a clientes franceses, está sujeta al IVA francés y debe designar un representante fiscal acreditado por la DGFiP. El artículo 289 A del CGI se aplica a todas las entidades fuera de la UE.
No. El convenio franco-chino trata la doble imposición sobre la renta y el patrimonio, pero no elimina la obligación de representación fiscal para el IVA. Ambas normativas son distintas e independientes.
Sí, en el momento de la venta si la plusvalía supera los 150 000 €. En ese caso debe designar un representante acreditado antes de la firma de la escritura. Para los ingresos por alquiler, se aplica el régimen de rentas inmobiliarias con declaración anual.
Generalmente hay que aportar los estatutos de la sociedad traducidos al francés y apostillados, un extracto del registro mercantil chino, los datos bancarios de la sociedad y el acto de mandato firmado con el representante fiscal. Su representante constituye y presenta el expediente ante el SIEE.
Fuentes oficiales impots.gouv.fr — BOFiP — douane.gouv.fr

¿Necesita un representante fiscal acreditado?

Consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados por la DGFiP. Compare especialidades, solicite presupuesto y garantice el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en Francia.

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