¿Por qué los vendedores chinos necesitan un representante fiscal en Francia?
Al no ser China miembro de la Unión Europea, las empresas y vendedores individuales chinos que realizan operaciones imponibles en Francia están sujetos al artículo 289 A del Código General Tributario francés (CGI). Este texto obliga a toda empresa fuera de la UE que tenga obligaciones de IVA francés a designar un representante fiscal acreditado por la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP).
Esta obligación afecta a una parte muy importante de los vendedores de e-commerce chinos activos en Francia: los que almacenan mercancías en territorio francés (especialmente a través de Amazon FBA), los que venden directamente a particulares franceses por importes superiores a 150 €, y en general toda empresa china que realice entregas de bienes en Francia.
IVA y derechos de aduana: las normas aplicables en 2026
Los productos importados de China a Francia están sujetos a dos gravámenes distintos en la frontera. En primer lugar, los derechos de aduana, calculados sobre el valor en aduana según el arancel aduanero común europeo (variable según la naturaleza de los productos: del 0 % al 20 % aproximadamente). Después, el IVA en la importación, calculado sobre la base del valor en aduana aumentado con los derechos de aduana y los gastos de transporte.
Para los vendedores que almacenan sus mercancías en Francia (FBA Amazon, 3PL), el IVA se debe no solo en la importación sino también en cada venta realizada en Francia. Es este flujo continuo de IVA recaudado sobre las ventas el que requiere un registro de IVA y un representante fiscal.
| Tipo de envío | Derechos de aduana | IVA aplicable |
|---|---|---|
| Paquete < 150 € (envío directo China → Francia) | 0 € | IVA francés 20 % — IOSS posible |
| Paquete > 150 € (envío directo) | Según producto | IVA en importación + IVA en venta |
| Stock en almacén Francia (FBA) | Derechos a la entrada en la UE | IVA en cada venta — representante fiscal requerido |
Amazon FBA y marketplaces: obligaciones a pesar de la recaudación por la plataforma
Desde julio de 2021, Amazon se ha convertido en "deudor presunto" del IVA para las ventas realizadas por vendedores no establecidos en la UE en su marketplace. En la práctica, Amazon recauda y remite el IVA en su nombre sobre estas transacciones específicas. Podría deducir que no tiene ninguna obligación de IVA en Francia — esto es un error frecuente y peligroso.
En realidad, la obligación de representación fiscal subsiste por varias razones:
- La importación de sus mercancías en Francia (entrada de las existencias en el almacén FBA) genera un IVA en la importación que debe recuperar
- Las ventas que realiza fuera de Amazon (sitio propio, otros marketplaces) deben declararse
- La Administración Tributaria puede exigir una justificación completa de todas sus operaciones francesas
- Amazon puede solicitarle su número de IVA francés para determinados procedimientos
El representante fiscal: ¿cómo proceder desde China?
La designación de un representante fiscal en Francia es un trámite administrativo que puede parecer complejo desde China, pero está bien rodado para los representantes fiscales habituados a los expedientes asiáticos. Los documentos requeridos incluyen los estatutos de la sociedad (traducidos al francés por un traductor jurado), un extracto del registro mercantil chino y los documentos de identidad del director.
El representante fiscal se encarga después de presentar el expediente ante el SIEE (Servicio de Impuestos de Empresas Extranjeras), ubicado en París. La obtención del número de IVA intracomunitario tarda generalmente de 4 a 8 semanas. Una vez registrado, el representante asegura las declaraciones mensuales o trimestrales y le mantiene informado de sus obligaciones.
Para asegurar su actividad de e-commerce en Francia desde China, consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados DGFiP, algunos de los cuales están especializados en el acompañamiento de vendedores asiáticos.