El IOSS: principio y funcionamiento
El IOSS (Import One-Stop Shop), en vigor desde el 1 de julio de 2021, es un régimen simplificado de declaración y pago de IVA para las importaciones de bienes de bajo valor. Afecta a los envíos cuyo valor intrínseco no supera los 150 €, enviados desde un país tercero a consumidores de la Unión Europea.
Antes del IOSS, los paquetes de menos de 22 € se beneficiaban de una franquicia de IVA en la importación. Esta franquicia fue suprimida en 2021. A partir de entonces, el IVA se debe desde el primer euro. El IOSS permite al vendedor recaudar este IVA directamente en el momento de la transacción en línea, al tipo aplicable en el país de destino. El cliente no paga gastos adicionales en la entrega.
El intermediario fiscal IOSS para vendedores fuera de la UE
Para registrarse en el IOSS, una empresa debe en principio estar establecida en la Unión Europea o en un país tercero que haya suscrito un acuerdo de cooperación administrativa con la UE. Las empresas fuera de la UE que no cumplan estas condiciones deben obligatoriamente designar un intermediario fiscal IOSS.
Este intermediario es un profesional establecido en la UE que:
- Se registra en el IOSS en su nombre por cuenta del vendedor
- Recauda y declara el IVA mensual sobre sus ventas elegibles (≤ 150 €)
- Es solidariamente responsable del IVA adeudado
- Le asigna un número IOSS que debe mencionarse en sus envíos
El intermediario IOSS difiere del representante fiscal clásico (artículo 289 A del CGI), pero ambas funciones son ejercidas a menudo por los mismos profesionales autorizados.
IOSS vs representante fiscal clásico
Estos dos dispositivos responden a situaciones diferentes. Estos son los criterios para elegir:
| Criterio | IOSS + intermediario | Representante fiscal clásico |
|---|---|---|
| Valor de los paquetes | ≤ 150 € únicamente | Todos los valores |
| Lugar de expedición | Fuera de la UE hacia la UE | Cualquier origen |
| Tipo de ventas | Solo B2C | B2C y B2B |
| Número de IVA local | No requerido (IOSS global) | Sí, por país de la UE |
| Frecuencia de declaración | Mensual (1 declaración UE) | Mensual o trimestral |
Para muchos comerciantes electrónicos fuera de la UE, ambos dispositivos son complementarios: el IOSS para los pequeños paquetes B2C, y el representante fiscal clásico para los paquetes > 150 €, las ventas B2B o las existencias en Francia.
Implementar el IOSS para su tienda
El proceso de registro en el IOSS comprende las siguientes etapas para un vendedor fuera de la UE:
Etapa 1 — Elegir un intermediario IOSS en la UE. Su intermediario debe estar establecido en un Estado miembro de la UE y estar en condiciones de gestionar las declaraciones mensuales del IOSS. Algunos representantes fiscales acreditados ofrecen también este servicio.
Etapa 2 — Registrarse en el portal IOSS. El intermediario presenta la solicitud de registro en el portal fiscal de su Estado miembro. Usted obtiene un número IOSS de 12 dígitos.
Etapa 3 — Configurar su tienda. El número IOSS debe integrarse en sus flujos de expedición (archivos aduaneros, etiquetas de paquetes) para que los paquetes sean reconocidos como elegibles IOSS en la frontera.
Etapa 4 — Declaraciones mensuales. Su intermediario presenta una declaración IOSS cada mes, detallando las ventas por Estado miembro de la UE, y paga el IVA correspondiente.
Compare los profesionales que ofrecen tanto el IOSS como la representación fiscal clásica: consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados.