El dropshipping y el IVA francés
El dropshipping consiste en vender productos sin almacenarlos uno mismo: el proveedor envía directamente desde su almacén al cliente final. Este modelo logístico no tiene ningún efecto sobre las obligaciones fiscales. Lo que importa para el IVA francés es el lugar de entrega (Francia) y el estatuto del vendedor (establecido fuera de la UE o en la UE).
Si usted es un dropshipper establecido fuera de la Unión Europea y vende a consumidores en Francia, debe recaudar y remitir el IVA francés sobre cada venta. El tipo normal es del 20 %, aplicable a la gran mayoría de los productos vendidos en línea.
¿Cuándo se aplica la obligación de representante fiscal?
La obligación de designar un representante fiscal acreditado (artículo 289 A del CGI) se aplica desde el momento en que su empresa está establecida fuera de la Unión Europea y realiza operaciones imponibles en Francia. En la práctica, para un dropshipper:
- Está fuera de la UE (p. ej.: Estados Unidos, Reino Unido post-Brexit, China, Australia…) → representante fiscal obligatorio para sus ventas en Francia
- Está en la UE (p. ej.: España, Alemania) → no hay representante fiscal de IVA, pero el OSS puede aplicarse si su facturación B2C supera los 10 000 € al año en la UE
- Paquetes ≤ 150 € enviados desde fuera de la UE → el IOSS es una alternativa, pero requiere un intermediario fiscal si está fuera de la UE
| Situación del dropshipper | Obligación | Solución |
|---|---|---|
| Fuera de la UE, ventas B2C Francia | IVA 20 % + representante fiscal | Registro de IVA + representante acreditado |
| Fuera de la UE, paquetes ≤ 150 € | IVA de importación + declaración | IOSS a través de intermediario fiscal fuera de la UE |
| En la UE, facturación > 10 000 € | IVA del país de destino | OSS (ventanilla única) |
| En la UE, facturación ≤ 10 000 € | IVA del país de origen | Declaración local |
Soluciones de cumplimiento según su situación
Para un dropshipper fuera de la UE, dos enfoques principales permiten cumplir con el IVA francés.
Solución 1 — Registro de IVA clásico con representante fiscal. Es la solución de referencia para los vendedores con un volumen de ventas significativo o paquetes de más de 150 €. Un representante fiscal acreditado obtiene su número de IVA francés y gestiona sus declaraciones CA3. Esta solución cubre todas sus operaciones sin límite de valor.
Solución 2 — IOSS (Import One-Stop Shop) para pequeños paquetes. El IOSS es un régimen simplificado para las importaciones de bienes de valor inferior o igual a 150 €. Permite recaudar el IVA en el momento de la venta. Si su empresa está fuera de la UE, debe pasar por un intermediario fiscal establecido en la UE para acceder al IOSS. Esta opción es ideal para los dropshippers que venden artículos de pequeño valor.
Riesgos en caso de incumplimiento
Los dropshippers no conformes se exponen a riesgos concretos que pueden comprometer rápidamente su actividad:
- Bloqueo de paquetes en aduana, con IVA y derechos reclamados al destinatario
- Suspensión del número de IVA o denegación del registro
- Penalizaciones del 5 % sobre el IVA no declarado y recargos por retraso
- Responsabilidad fiscal solidaria del marketplace (Amazon, Shopify pueden ser implicados)
- Cierre de cuenta de vendedor en determinadas plataformas
Recurrir a un representante fiscal acreditado desde el lanzamiento de su actividad en Francia le permite evitar estos obstáculos y desarrollar su dropshipping con tranquilidad.