Bélgica en la UE: lo que cambia
Bélgica es un Estado miembro de la Unión Europea. Esta pertenencia a la UE modifica sensiblemente las obligaciones en comparación con las de los residentes de países terceros como Estados Unidos, Marruecos o Australia. La asistencia administrativa y fiscal entre Estados miembros de la UE está más desarrollada, lo que se traduce en exenciones en determinados ámbitos.
Sin embargo, sería erróneo creer que residir en Bélgica exime de todas las obligaciones fiscales francesas. La regla básica sigue siendo la siguiente: las rentas y plusvalías de fuente francesa son gravables en Francia, independientemente del país de residencia del contribuyente.
Inmuebles en Francia para los belgas
Francia y Bélgica comparten una larga frontera y estrechos vínculos económicos y familiares. Es habitual que los residentes belgas posean inmuebles en Francia: residencias secundarias en el Norte, en Provenza o en la Costa Azul, inmuebles de alquiler, herencias familiares.
Las obligaciones fiscales francesas relacionadas con estos bienes se refieren a:
- Los ingresos por alquiler: gravables en Francia cada año, a declarar mediante el formulario 2044 (régimen real) o 2042 (micro-foncier)
- La plusvalía por venta: gravable en Francia en el momento de la venta, al tipo del 26,5 % (19 % IRPF + 7,5 % contribución de solidaridad) con reducciones progresivas
- El impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (IFI): si el valor neto del patrimonio inmobiliario francés supera los 1 300 000 €
Plusvalía: el representante fiscal sigue siendo obligatorio
A diferencia del IVA, la obligación de representante fiscal acreditado para las plusvalías inmobiliarias se aplica a todos los no residentes, incluidos los domiciliados en un país de la UE. Es el artículo 244 bis A del CGI el que lo establece, sin distinguir según si el vendedor es nacional de la UE o no.
El representante fiscal acreditado es obligatorio cuando:
- El vendedor es no residente fiscal en Francia
- La plusvalía neta (tras reducciones) supera los 150 000 €
Por debajo de ese umbral, el notario practica directamente la retención en origen y la ingresa al Tesoro. Por encima, es imprescindible designar un representante fiscal acreditado antes de la firma de la escritura de venta.
IVA francés para empresas belgas
Buenas noticias para las sociedades belgas: al ser empresas establecidas en un Estado miembro de la UE, no están obligadas a designar un representante fiscal acreditado para sus obligaciones de IVA en Francia. Pueden registrarse directamente al IVA francés y nombrar un mandatario (contable o fiduciaria) sin acreditación DGFiP.
Las operaciones habituales de las empresas belgas en Francia:
- Ventas de bienes en Francia: registro de IVA obligatorio si se superan los umbrales de ventas a distancia (10 000 € vía OSS) o si los bienes están almacenados en Francia
- Prestaciones de servicios a clientes franceses: normas de autoliquidación B2B o recaudación de IVA B2C según los casos
- Adquisiciones intracomunitarias: sujetas al IVA francés si los bienes se entregan en Francia
Para identificar un profesional especializado en expedientes franco-belgas, consulte la lista de representantes fiscales acreditados DGFiP.
Convenio fiscal franco-belga
El convenio entre Francia y Bélgica para evitar la doble imposición fue firmado el 10 de marzo de 1964 y revisado en varias ocasiones. Regula el reparto de los derechos de imposición entre los dos Estados.
Los puntos esenciales para los particulares y empresas belgas con intereses inmobiliarios en Francia:
- Los ingresos inmobiliarios y las plusvalías sobre bienes situados en Francia son gravables en Francia
- Bélgica concede un crédito fiscal o una exención para evitar la doble imposición
- Los dividendos e intereses están sujetos a normas específicas de retención en origen
- Los derechos de sucesión sobre bienes inmobiliarios franceses son gravables en Francia conforme a la ley francesa