El impacto del Brexit en sus obligaciones fiscales en Francia
El 31 de diciembre de 2020, el Reino Unido abandonó oficialmente el mercado único europeo. En el plano fiscal, las consecuencias fueron inmediatas: el Reino Unido pasó a ser un país tercero para la Unión Europea, al mismo nivel que Estados Unidos, China o Canadá. Esta calificación transformó las obligaciones de las empresas y residentes británicos con actividades o bienes en Francia.
Antes del Brexit, una empresa británica no tenía que designar representante fiscal acreditado para registrarse al IVA en Francia: podía dirigirse directamente al Servicio de Impuestos de Empresas Extranjeras. Desde el 1 de enero de 2026, esa vía le está cerrada. La obligación de representación fiscal prevista por el artículo 289 A del Código General Tributario francés (CGI) se aplica ahora plenamente.
Empresas británicas: nuevas obligaciones de IVA en Francia
Toda sociedad británica (Ltd, LLP, PLC…) que realice operaciones gravables con IVA en Francia debe ahora:
- Designar un representante fiscal acreditado por la DGFiP antes de cualquier operación gravable
- Registrarse al IVA en Francia a través de dicho representante
- Presentar declaraciones periódicas de IVA (CA3)
- Constituir o hacer constituir una garantía bancaria si la administración lo exige
Los sectores más afectados son el comercio electrónico (venta de bienes almacenados o enviados a Francia), las prestaciones de servicios B2C, la construcción y los trabajos inmobiliarios, y la distribución de contenidos digitales a particulares franceses.
| Tipo de actividad del Reino Unido en Francia | Obligación principal | ¿Representante fiscal requerido? |
|---|---|---|
| E-commerce (bienes almacenados en Francia) | IVA sobre ventas + IVA a la importación | Sí — obligatorio |
| Prestaciones B2B a empresas francesas | Autoliquidación por el cliente | No (en principio) |
| Prestaciones B2C a particulares franceses | IVA francés a recaudar | Sí — obligatorio |
| Obras inmobiliarias en Francia | IVA sobre obras | Sí — obligatorio |
Residentes británicos: inmuebles e ingresos por alquiler en Francia
Para los particulares británicos residentes en el Reino Unido que sean propietarios de un bien inmueble en Francia, las normas son diferentes pero igualmente importantes. A diferencia de las obligaciones de IVA de las empresas, la obligación de representante fiscal para los particulares está vinculada al importe de la plusvalía inmobiliaria obtenida en una venta.
En concreto, si la plusvalía neta imponible por la venta de su inmueble en Francia supera los 150 000 €, debe designar obligatoriamente un representante fiscal acreditado. Este representante calcula el impuesto adeudado (19 % de impuesto sobre las plusvalías + 17,2 % de contribuciones sociales para los residentes fuera de la UE/EEE), lo declara y lo abona a la administración.
Designar un representante fiscal desde el Reino Unido: los trámites
El procedimiento es similar para empresas y particulares, con algunos matices. Para una empresa británica, el representante fiscal constituye un expediente con los estatutos sociales, un extracto reciente de Companies House y un poder notarial. Para un particular, los documentos de identidad y los justificantes de la operación suelen ser suficientes.
El representante fiscal presenta después el expediente ante el Servicio de Impuestos de Empresas Extranjeras (SIEE) o ante el servicio de impuestos competente para operaciones inmobiliarias. Se convierte en su único interlocutor ante la administración fiscal francesa y asume responsabilidad solidaria por el pago de los impuestos adeudados.
Para encontrar un representante fiscal especializado en expedientes británicos, consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados DGFiP. Algunos profesionales dominan las especificidades post-Brexit e intervienen habitualmente para clientes del Reino Unido.