El estatuto LMNP es accesible a los no residentes
El alquiler amueblado no profesional (LMNP) designa el arrendamiento de una vivienda equipada con el mobiliario suficiente para que el inquilino pueda vivir normalmente en ella, sin que esta actividad constituya la profesión principal del arrendador. Al contrario de lo que se suele creer, este estatuto es plenamente accesible a los propietarios no residentes fiscales en Francia.
Los ingresos obtenidos de esta actividad son imponibles en Francia en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC), y no en la categoría de ingresos del capital inmobiliario como ocurre con el alquiler sin amueblar. Esta diferencia de régimen tiene implicaciones importantes en términos de tributación, reducciones y deducibilidad de gastos.
Los regímenes fiscales BIC para no residentes
Son posibles dos regímenes de tributación en el LMNP, a elección del propietario:
- Micro-BIC: aplicable si los ingresos anuales no superan los 77.700 € (o 188.700 € para los alojamientos turísticos clasificados). Se aplica una reducción a tanto alzado del 50 % (71 % para los alojamientos turísticos clasificados) sobre los ingresos brutos. No es deducible ningún gasto real.
- Régimen real simplificado: obligatorio por encima de los umbrales del micro-BIC, o por opción. Permite la deducción de los gastos reales (intereses de préstamos, seguros, gastos de gestión, obras) y la amortización del bien y del mobiliario.
Para un no residente, el tipo mínimo de tributación es del 20 % sobre los beneficios netos imponibles (30 % por encima de 26.070 € de ingresos de origen francés para 2026). Se añaden cotizaciones sociales del 17,2 % si el propietario es ciudadano del EEE no afiliado a un régimen de seguridad social en su país de residencia.
| Régimen | Ingresos máx. | Reducción / deducciones | Amortización |
|---|---|---|---|
| Micro-BIC clásico | 77.700 € | 50 % a tanto alzado | No |
| Micro-BIC alojamiento turístico clasificado | 188.700 € | 71 % a tanto alzado | No |
| Real simplificado | Ilimitado | Gastos reales | Sí |
Obligaciones declarativas en Francia para los no residentes en LMNP
El no residente que ejerce una actividad LMNP debe registrarse ante el registro mercantil (a través de la ventanilla única INPI) para obtener un número SIRET. Este trámite es distinto del registro fiscal y debe realizarse al inicio de la actividad.
Cada año, debe presentar una declaración de ingresos (formulario 2042-C-PRO para el micro-BIC, o paquete fiscal 2031 para el real) ante el Centro de Impuestos de No Residentes (CINR — Servicio de Impuestos de Particulares No Residentes, Noisy-le-Grand). La declaración debe presentarse en los mismos plazos que para los residentes (generalmente finales de mayo/principios de junio según el calendario fiscal anual).
Representante fiscal y LMNP : ¿cuándo se vuelve necesario?
Para una simple actividad LMNP clásica, la designación de un representante fiscal acreditado en el sentido del artículo 289A del CGI (para el IVA) generalmente no es obligatoria, ya que los alquileres amueblados no están sujetos al IVA francés en el caso estándar.
En cambio, un representante fiscal puede resultar necesario o muy útil en los siguientes casos:
- Si su LMNP incluye prestaciones parahoteleras (desayuno, limpieza diaria, recepción) que someten la actividad al IVA
- Si está establecido fuera de la UE y su actividad genera IVA francés que debe recaudar y abonar
- En la reventa del bien alquilado en LMNP si el precio de transmisión supera los 150.000 €
Para las obligaciones declarativas corrientes (BIC, declaración de ingresos), un asesor fiscal o un gestor especializado en fiscalidad de no residentes puede ser suficiente, sin necesidad de recurrir a un representante fiscal acreditado DGFiP.
Para un acompañamiento global —gestión LMNP, declaraciones fiscales y representación si es necesario— consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados especializados en fiscalidad inmobiliaria de no residentes.