L'obligation de déclarer ses revenus Airbnb en France pour un non-résident
En tant que propriétaire non-résident qui loue son bien via Airbnb, Booking.com, Abritel ou toute autre plateforme de location de courte durée, vous avez l'obligation de déclarer vos revenus locatifs en France. Cette obligation existe indépendamment de votre pays de résidence et du montant des sommes perçues.
Depuis 2020, les plateformes numériques comme Airbnb sont tenues de transmettre chaque année à la DGFiP les revenus versés à leurs hôtes basés en France. Cette transmission automatique facilite les contrôles de l'administration fiscale. Il est donc impératif de déclarer, même des sommes modestes.
Le régime fiscal BIC pour les locations de courte durée
Les revenus de location saisonnière meublée — que ce soit via Airbnb ou en direct — sont imposables dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), comme pour toute location meublée. Deux régimes s'appliquent selon le montant des recettes annuelles.
| Type de bien | Régime micro-BIC | Seuil | Abattement |
|---|---|---|---|
| Meublé classique | Micro-BIC | < 77 700 €/an | 50 % |
| Meublé de tourisme classé | Micro-BIC | < 188 700 €/an | 71 % |
| Tous types (option) | Réel simplifié | Illimité | Charges réelles + amortissements |
Pour les non-résidents, l'impôt sur le bénéfice net est calculé au taux minimum de 20 % (ou 30 % au-delà d'un certain plafond de revenus de source française). Les prélèvements sociaux (17,2 %) s'ajoutent pour les ressortissants EEE non couverts par la sécurité sociale dans leur pays.
La question de la TVA pour les locations Airbnb
Dans la grande majorité des cas, la location saisonnière meublée entre particuliers n'est pas soumise à la TVA en France. La TVA s'applique uniquement si l'activité est exercée dans des conditions para-hôtelières, c'est-à-dire si au moins 3 des 4 prestations suivantes sont proposées : petit-déjeuner, nettoyage régulier des locaux, fourniture du linge de maison, réception de la clientèle.
Si votre activité Airbnb est qualifiée de para-hôtelière et que vous êtes établi hors UE, vous devrez vous immatriculer à la TVA en France et désigner un représentant fiscal TVA accrédité. Ce représentant collectera la TVA pour votre compte, établira les déclarations CA3 et gérera vos relations avec l'administration fiscale.
Quand faut-il un représentant fiscal accrédité pour une activité Airbnb ?
Pour une simple activité Airbnb sans TVA, la désignation d'un représentant fiscal accrédité DGFiP (au sens de l'article 289A du CGI) n'est pas obligatoire pour les seuls revenus locatifs. Toutefois, plusieurs situations peuvent rendre sa désignation nécessaire ou très recommandable :
- Activité para-hôtelière avec TVA (si vous êtes établi hors UE) : représentant fiscal TVA obligatoire
- Revente future du bien : si le prix de cession dépasse 150 000 €, un représentant fiscal accrédité sera requis pour la déclaration de plus-value
- Volume d'activité important : si vous gérez plusieurs biens et souhaitez déléguer entièrement vos obligations fiscales françaises à un professionnel
Pour toute question sur vos obligations fiscales françaises liées à votre activité Airbnb depuis l'étranger, consultez notre liste des représentants fiscaux accrédités spécialisés en fiscalité immobilière des non-résidents.