Caso 1 — Vendedor Amazon FBA con sede fuera de la UE
Es el caso más frecuente. Un comerciante electrónico estadounidense, británico, canadiense o asiático utiliza el programa FBA (Fulfillment by Amazon) para almacenar sus productos en almacenes Amazon en Francia y enviarlos a clientes franceses.
Situación
Empresa con sede en Estados Unidos. Productos: accesorios electrónicos. Stock: 2 000 unidades en el almacén Amazon de Montélimar. Ventas anuales Francia: 180 000 €.
Obligaciones
Obligaciones
- Registro de IVA obligatorio en Francia (IVA sobre ventas + recuperación del IVA en importación)
- Representante fiscal acreditado DGFiP obligatorio (empresa fuera de la UE)
- Declaraciones CA3 mensuales (volumen importante)
- Amazon recauda el IVA sobre las ventas del marketplace — pero el IVA en la importación sobre las entradas en stock debe gestionarse por separado
Caso 2 — Tienda Shopify o WooCommerce que vende a franceses
Un comerciante electrónico canadiense vende joyas artesanales a través de su tienda Shopify directamente a clientes franceses. Los productos se envían desde Canadá, sin stock en Francia. Los envíos tienen un valor medio de 80 €.
Situación
Empresa con sede en Canadá. Ventas anuales Francia: 45 000 €. Valor medio de los paquetes: 80 € (por debajo del umbral IOSS de 150 €).
Obligaciones
Obligaciones
- IOSS posible para paquetes bajo 150 €: inscripción a través de un intermediario fiscal establecido en la UE
- Si no se utiliza el IOSS: IVA cobrado en la importación por la aduana francesa, pagado por el cliente
- Si el vendedor quiere gestionar él mismo el IVA (experiencia de cliente fluida): registro de IVA + representante fiscal acreditado
Consejo práctico
Para las tiendas con alto volumen de pedidos hacia Francia con paquetes de menos de 150 €, el IOSS permite mejorar la experiencia del cliente (sin sorpresas en la entrega) y simplificar el cumplimiento fiscal. Un representante o intermediario fiscal le acompaña en esta elección.
Caso 3 — Editor SaaS con clientes B2B y B2C en Francia
Una startup británica (post-Brexit) comercializa un software de contabilidad en modo SaaS. Su clientela francesa se compone de un 80 % de empresas (B2B) y un 20 % de particulares (freelancers, autónomos no sujetos al IVA).
Situación
Empresa con sede en el Reino Unido. Ingresos Francia: 90 000 €/año, de los cuales 18 000 € B2C (particulares).
Obligaciones
Obligaciones
- Ventas B2B: inversión del sujeto pasivo por los clientes franceses — sin IVA a recaudar
- Ventas B2C: IVA francés a recaudar y remitir (20 % sobre 18 000 € = 3 600 €)
- El Reino Unido estando fuera de la UE post-Brexit: representante fiscal acreditado obligatorio
- Declaraciones trimestrales suficientes dado el volumen
Caso 4 — Dropshipper asiático que entrega directamente en Francia
Un empresario con sede en Singapur vende productos de decoración a través de una tienda WooCommerce. Los pedidos se transmiten directamente a un proveedor en China, que envía los paquetes a clientes franceses. Valor medio de los envíos: 35 €.
Situación
Empresa con sede en Singapur. Envíos desde China. Valor medio 35 € (por debajo del umbral IOSS). Ventas Francia: 60 000 €/año.
Obligaciones
Obligaciones
- IOSS aplicable para paquetes de menos de 150 €: permite recaudar el IVA en la venta
- Singapur estando fuera de la UE: recurso a un intermediario fiscal en la UE para la inscripción IOSS
- Si algunos envíos superan los 150 €: obligaciones de IVA clásicas + representante fiscal acreditado
- En caso de almacén o stock en Francia: representante fiscal obligatorio en todos los casos
No confundir intermediario IOSS y representante fiscal de IVA
El intermediario IOSS gestiona únicamente la ventanilla única de importación para paquetes de menos de 150 €. El representante fiscal acreditado DGFiP cubre el conjunto de las obligaciones de IVA francés. Si tiene operaciones fuera del perímetro IOSS, solo un representante fiscal acreditado puede representarle oficialmente ante la Administración Tributaria.
Sea cual sea su situación de e-commerce, consulte nuestra lista de representantes fiscales acreditados DGFiP para encontrar el profesional adaptado a sus necesidades.
Preguntas frecuentes
Si el dropshipper vende a particulares franceses desde un proveedor ubicado fuera de la UE, está obligado a recaudar el IVA francés. Para envíos inferiores a 150 €, puede utilizar el IOSS a través de un intermediario. Por encima de ese umbral, u otras operaciones imponibles en Francia, un representante fiscal acreditado es obligatorio si la empresa no está establecida en la UE.
Amazon recauda el IVA para las ventas realizadas a través de su marketplace desde julio de 2021 para vendedores fuera de la UE. Sin embargo, si sus mercancías están almacenadas en Francia (FBA), tiene obligaciones adicionales de IVA relacionadas con la importación. Generalmente deberá igualmente registrarse para recuperar el IVA en la importación y para sus posibles ventas fuera del marketplace.
Sí. Desde el Brexit, el Reino Unido es un país tercero a la UE. Una empresa británica que realiza operaciones imponibles en Francia (entregas de bienes, servicios a particulares) debe designar un representante fiscal acreditado, exactamente igual que una empresa americana o china. El OSS europeo ya no le es accesible.
Sí. Desde julio de 2021, Etsy recauda el IVA para las ventas B2C en la UE como marketplace facilitadora. Esto simplifica la situación para las pequeñas ventas. Pero si el vendedor canadiense realiza otras operaciones imponibles en Francia (stock, ventas directas), debe registrarse y designar un representante fiscal. Los importes a partir de los cuales esto se vuelve relevante dependen del volumen de actividad.
El coste varía según el volumen de actividad y el número de declaraciones anuales. En la práctica, los honorarios anuales de un representante fiscal para un comerciante electrónico oscilan entre 800 y 2 500 € al año para una actividad estándar (declaraciones trimestrales), con gastos de puesta en marcha de 300 a 800 € para el primer registro. Existen tarifas específicas para empresas con alto volumen de transacciones.